尊敬的納稅人：

您好!營改增后小規模納稅人第一個申報期到了!您是不是正在為能不能順利申報而苦惱?是不是正在為填寫各種報表而發愁?是不是為網上抄報稅而擔憂?別急，北京國稅陸續為大家推送小規模納稅人納稅申報的相關內容，您想要的，這里都有!本文為您介紹兼營兩類業務，季度銷售額均不超過9萬元的小規模納稅人納稅申報(小微企業)。來，一起看看吧!

例

某按季申報的小規模納稅人2016年7-9月發生以下業務：

(1)銷售自制的包裝食品，價稅合計銷售額5.15萬元，不含稅銷售額為5.15/(1+3%)=5萬元

(2)銷售餐飲服務，價稅合計銷售額9.27萬元，不含稅銷售額為9.27/(1+3%)=9萬元

相關政策

增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

報表填寫

本例為兼營銷售貨物和銷售服務，應分別核算銷售額，填寫在申報表的相應列次。銷售自制的包裝食品應填寫在“貨物及勞務”列，銷售餐飲服務填寫在“服務、不動產和無形資產”列。

本例兩類業務銷售額均未超過9萬元，可以分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

稅款所屬期：2016年7月1日至2016年9月30日

提示：季度銷售額不超過9萬元，是包含9萬元的。若兼營兩類業務，則兩項合計免稅銷售額最多為18萬元。

尊敬的納稅人：

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例

某按季申報的小規模納稅人2016年7-9月發生以下業務：

(1)銷售自制的包裝食品，價稅合計銷售額5.15萬元，不含稅銷售額為5.15/(1+3%)=5萬元

(2)銷售餐飲服務，價稅合計銷售額9.27萬元，不含稅銷售額為9.27/(1+3%)=9萬元

相關政策

增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

報表填寫

本例為兼營銷售貨物和銷售服務，應分別核算銷售額，填寫在申報表的相應列次。銷售自制的包裝食品應填寫在“貨物及勞務”列，銷售餐飲服務填寫在“服務、不動產和無形資產”列。

本例兩類業務銷售額均未超過9萬元，可以分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

稅款所屬期：2016年7月1日至2016年9月30日

提示：季度銷售額不超過9萬元，是包含9萬元的。若兼營兩類業務，則兩項合計免稅銷售額最多為18萬元。